Gestion financière

L’analyse et la gestion financière des établissements : trésorerie, financements, PGFP...

 

Dans le n° 53 - Décembre 2011

Octroi exceptionnel de liquidité en faveur de l'investissement public local

Le Premier ministre a annoncé l'ouverture d'une enveloppe exceptionnelle de trois milliards d'euros de prêts sur fonds d'épargne à disposition des établissements publics de santé et des collectivités territoriales. Disponible à partir du 8 novembre, les établissements peuvent contacter les établissements bancaires ou la direction régionale de la Caisse des dépôts pour bénéficier de ce financement exceptionnel dégagé par le Gouvernement.

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Mots clés : Conjoncture économique

Dans le n° 51 - Octobre 2011

Premiers résultats sur l'exécution de l'ONDAM hospitalier 2010

Plusieurs rapports traitant des réalisations de la campagne budgétaire 2010 des établissements de santé sont parus successivement cet été. Tout d'abord en juin, la commission des comptes de la sécurité sociale (CCSS) a publié le rapport sur les résultats 2010 et prévisions 2011, suivie de l'ATIH qui a produit son rapport général sur les dépenses hospitalières et dont les principales conclusions ont été reprises dans la note semestrielle de l'Observatoire économique de l'hospitalisation publique et privée parue début septembre. La Cour des comptes a, dans le même temps, publié son rapport annuel sur l'application de la loi de financement de la sécurité sociale, dont un des chapitres est consacré, comme chaque année, à l'exécution de l'ONDAM et de ses sous-objectifs.
Ces publications permettent de livrer ici les premiers résultats sur l'exécution des deux sous-objectifs portant sur les dépenses relatives aux hôpitaux et cliniques usuellement regroupés sous le terme " ONDAM hospitalier ".


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Mots clés : Assurance Maladie, Loi de Financement de la Sécurité Sociale, Missions d’intérêt général et à l’aide à la contractualisation , ONDAM

Dans le n° 47 - Mai 2011

Redressement des comptes des hôpitaux publics en 2008 et 2009 (1)

Les comptes 2009 confirment le retournement de tendance observé en 2008 : après plusieurs années de dégradation, la situation financière des hôpitaux publics s'améliore. Deux années de suite, les produits ont progressé plus rapidement que les charges, malgré un contexte financier contraint. Cet effet ciseaux positif s'est traduit par une nette progression des marges d'exploitation, en particulier la capacité d'autofinancement et le résultat. En deux ans, le déficit global des hôpitaux s'est replié de plus de moitié, passant de près de 500 millions d'euros en 2007 à environ 200 millions d'euros en 2009.
Les hôpitaux ont redressé leur situation financière tout en maintenant leurs investissements à un niveau élevé. Le renforcement de la capacité d'autofinancement a permis de stabiliser le recours à l'endettement au niveau de 2008.
Toutefois, à l'échelon individuel, plusieurs établissements restent dans une situation financière fragile, marquée par des déficits cumulés élevés et une trésorerie tendue.
En 2010, le redressement financier global ainsi amorcé devrait se confirmer.

 


 


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Mots clés : Dette, Situation financière des hôpitaux

Dans le n° 42 - Décembre 2010

La grisaille chronique des résultats hospitaliers

La dernière enquête de la FHF(1) portant sur les résultats de gestion 2009 des établissements publics de santé confirme la tendance esquissée depuis 3 ans : celle d'un lent redressement des situations budgétaires des EPS.


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Mots clés : Analyse Financière, Etats Financiers, Situation financière des hôpitaux

Dans le n° 41 - Novembre 2010

Les outils d'analyse financière

La direction générale des finances publiques (DGFip) propose des outils d'analyse financière au secteur hospitalier[1]. IDAHO répond à un besoin d'analyse rétrospective, OHIO à un besoin d'analyse prospective.

Ces outils reposent sur l'examen des flux financiers autour, notamment, du tableau de financement. Ils renseignent sur des variations comme la capacité d'autofinancement ou le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie. Cette approche pourrait être complétée par une approche en " stocks ", de nature plus bilancielle.


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Mots clés : Analyse Financière, Tableau de financement, Trésorerie

Dans le n° 39 - Septembre 2010

CHU de Nancy :Rapport de la chambre régionale des comptes 2002-2008

La chambre régionale des comptes a examiné, au cours du premier semestre 2009, la gestion du centre hospitalier universitaire de Nancy sur la période 2002-2008 . S’il ne m’appartient pas de commenter le rapport d’observation des magistrats lorrains sur la période écoulée, je souhaite apporter les précisions suivantes quant aux mesures prises depuis juin 2008, date de ma prise de fonction.


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Dans le n° 38 - Juillet 2010

Le nouveau plan global de financement pluriannuel (1)

À compter de l'exercice 2010, le modèle de présentation du plan global de financement pluriannuel est fixé par l'annexe jointe à l'arrêté du 4 mai 2010 fixant le modèle de présentation du plan global de financement pluriannuel des établissements publics de santé et des établissements de santé mentionnés aux b et c de l'article L. 162-22-6 du code de la sécurité sociale(2).


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Mots clés : Etats Financiers, Plan global de financement pluriannuel

Dans le n° 37 - Juin 2010

La confirmation d’un changement de paradigme dans la construction budgétaire des EPS : le caractère financier de la gestion est explicitement affirmé

Le décret 2010-425 du 29 avril 2010 relatif à « l’organisation financière et à l’investissement immobilier des établissements de santé » ne marque pas de rupture avec le régime budgétaire et financier antérieur mais confirme de manière plus explicite et plus complète l’ancrage financier de la gestion budgétaire.


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Mots clés : Analyse Financière, EPRD, Plan global de financement pluriannuel , Programme d’investissements

Dans le n° 34 - Mars 2010

Bien préparer et exécuter sa gestion de trésorerie

La trésorerie étant une activité à court terme, il est toujours tentant de ne s'en occuper qu'en dernière minute. Ce qui est logique puisque le montant des emprunts à moins d’un an est censé dépendre des évolutions quotidiennes des encaissements et des décaissements.

Cette attitude est catastrophique, y compris pour les établissements publics qui croient bénéficier d’une protection financière éternelle.

Elle mène rapidement à des situations très dangereuses pour la pérennité de l’établissement. Il faut au contraire :

• prévoir sa trésorerie au moins un an à l’avance,

• se servir du financement des investissements pour gérer sa trésorerie,

• utiliser les bons outils au bon moment.



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Mots clés : Gestion de la dette, Trésorerie

Dans le n° 32 - Janvier 2010

L'apurement de la créance de l'article 58 : une histoire de trésorerie

La procédure en cours d'apurement des créances réciproques détenues par les établissements de santé et l'Assurance-Maladie va impacter la situation de trésorerie des établissements à compter de mars 2010.


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Mots clés : Assurance Maladie, Trésorerie

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