Gestion financière
L’analyse et la gestion financière des établissements : trésorerie, financements, PGFP...
Dans le n° 64 - Décembre 2012
L'investissement des établissements de santé et médicosociaux : quel financement ?
La première journée de réflexion sur les finances hospitalières organisée conjointement par l'EHESP et Arkéa Banque Entreprises & Institutionnels, filière du Crédit Mutuel a eu lieu dans les locaux de l'EHESP à Rennes. Voici quelques éléments(1) intéressants à retenir de cette journée qui a réuni une centaine de participants et qui, nous l'espérons, sera suivie par beaucoup d'autres.
Dans le n° 64 - Décembre 2012
Les investissements hospitaliers après " Hôpital 2012 "
Globalement, la situation des hôpitaux, publics et privés, ne contribue pas au déficit de la Sécurité Sociale. Chaque année, nous sous-consommons l'enveloppe dévolue aux hôpitaux et restituons à la Sécurité Sociale une partie des crédits votés. Pour l'exercice 2011, nous serions en sous-consommation de 200 millions d'euros. Ce secteur tient donc ses dépenses.
Les dépenses d'investissements ont représenté en moyenne 6 à 7 milliards d'euros/an ces 7 dernières années connues (2004/2010), qui se traduisent par un stock de dettes de 25 milliards qui a doublé en sept ans. Elle est couverte partiellement par des engagements d'Etat via des aides à la contractualisation (AC) versées en sus des financements d'exploitation.
Malgré les Plans " Hôpital 2007 et 2012 ", des besoins importants perdurent en termes de modernisation (par exemple des systèmes d'information).
Dans le n° 64 - Décembre 2012
Les conditions de financement des hôpitaux publics : de la raréfaction de la liquidité à l'impact de Bâle 3
Les collectivités locales sont dans un schéma de raréfaction des crédits, similaire à celui des établissements publics de santé. Parallèlement, les banques sont impactées par l'évolution des ratios, dans le cadre de la réforme Bâle III.
Dans le n° 64 - Décembre 2012
Gestion prévisionnelle des emprunts toxiques, comment provisionner le risque ?
Nous avons travaillé, il y a deux ans, sur la couverture, par des provisions pour risque de taux, des emprunts risqués ou structurés du Centre hospitalier du Mans
Mots clés : Dette, Produits dérivés
Dans le n° 62 - Octobre 2012
Equilibre financier des établissements de santé
Mise en oeuvre pratique d'outils quantitatifs de dépistage
Mots clés : Déséquilibre financier
Dans le n° 61 - Septembre 2012
Equilibre financier des établissements de santé
Mise en oeuvre pratique d'outils quantitatifs de dépistage
Mots clés : Déséquilibre financier
Dans le n° 59 - Juin 2012
La situation financière des hôpitaux en 2010(1)
Les comptes de 2010 marquent une pause : après deux années d'amélioration de leur situation financière, les hôpitaux publics consolident leur position. En particulier, les marges d'exploitation - marge brute et capacité d'autofinancement - pour l'ensemble des hôpitaux, se stabilisent et le déficit se maintient à son niveau de 2009. Toutefois, à l'échelon individuel, plusieurs établissements restent dans une situation financière fragile, marquée par un déficit cumulé élevé et une trésorerie tendue.
Les investissements hospitaliers, après une croissance soutenue de plusieurs années, enregistrent une baisse, le plan national Hôpital 2007 touchant à sa fin et les autres plans d'investissement en vigueur peinant à prendre le relais. L'autofinancement reste la première source de financement des investissements, devant le recours à l'endettement qui se replie sensiblement en 2010.
En 2011, la situation financière des hôpitaux devrait se maintenir globalement.
Mots clés : Situation financière des hôpitaux
Dans le n° 59 - Juin 2012
Critères du recours à l'emprunt
L'arrêté du 7 mai 2012 précise les critères de réserves du recours à l'emprunt par les établissements publics de santé
Mots clés : Agences Régionales de Santé, Dette, Emprunt
Dans le n° 57 - Avril 2012
L'élaboration du PGFP : estimation des produits et des charges
Dans la première partie(1), il a été défini une CAF et un résultat global, cohérents avec les objectifs de la direction et sous certaines hypothèses d'évolution de variables stratégiques. Cette deuxième partie vise à confectionner un tableau des soldes intermédiaires (SIG) pour les années n+1 à n+5.
Dans la partie précédente, certaines valeurs ont été déterminées, à savoir : la valeur des cessions et leur valeur nette comptable, les charges financières, les dotations aux amortissements et aux provisions, les reprises sur dépréciations et provisions et la quote-part des subventions d'investissement virée au compte de résultat.
Mots clés : Plan global de financement pluriannuel , Tableau de financement
Dans le n° 56 - Mars 2012
Note méthodologique pour l'élaboration du PGFP
Bien que les articles L6143-7, R6145-65 et D6431-56 assignent au PGFP une place prépondérante dans la justification de l'équilibre financier des établissements publics de santé, sa confection rencontre des difficultés non surmontées par bon nombre d'établissements. Pour résoudre cette problématique, il est proposé de déterminer la situation financière à n+5 résultant d'objectifs a priori et de procéder à l'analyse du compte final pour redéfinir éventuellement les objectifs, associés à des restructurations ou réorganisations nécessaires.
Mots clés : Dette, Indicateurs, Plan global de financement pluriannuel , Programme d’investissements
