Dans le n° 25 - Mai 2009

Par SOMMER Alain

Mots clés associés : Analyse Financière, Indicateurs, Situation financière des hôpitaux

L'indicateur clef de la situation financière d'un établissement de soins

L'évaluation de la situation financière d'un établissement est ardue : les entités juridiques constituant un même établissement peuvent être nombreuses, les modes de rémunération sont complexes, les provisions sont éparses et les besoins en investissement difficiles à évaluer. Comment la réaliser sans s'enspaghetter? Le flux de trésorerie d'exploitation (cash flow from operations) consolidé est un excellent point de départ. C'est le flux de liquidité généré par l'exploitation de toutes les entités composant l'établissement au cours d'une année. Il se calcule simplement (1).

Cet indicateur apporte des réponses aux questions clefs:

• l’exploitation permet elle de rembourser les dettes financières ?


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